Читать книгу "ПроНал, обнал и 115-ФЗ - Марат Самитов"

организации, за исключением религиозных, и у индивидуального предпринимателя. Если работодателем является религиозная организация или физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, комиссия по трудовым спорам не образуется, а в соответствии со статьями 308, 348 и 391 Трудового кодекса РФ индивидуальные трудовые споры между указанными работодателями и их работниками рассматриваются непосредственно в суде. Основанием для создания КТС является инициатива работников (их представительного органа), работодателя либо их совместное волеизъявление. Никаким иным третьим лицам инициатива создания КТС принадлежать не может. Трудовой кодекс РФ не содержит положения об обязательном создании комиссии по трудовым спорам в организации, поэтому, если ни одна из сторон не проявит инициативы по созданию КТС, комиссия не будет создана, и это не является нарушением законодательства.

Готовим удостоверение КТС, протокол заседания КТС, сопроводительное письмо от организации, письмо от сотрудника с банковскими реквизитами, трудовой договор и со всем этим пакетом документов направляем взыскателя в банк. Банк также обязан принять документы и исполнить в течение трех дней.

На практике в банке могут возникнуть трудности, связанные с нежеланием банковских сотрудников списывать денежные средства. Обосновывают они это все тем же 115-ФЗ. Поэтому сотрудника лучше отправить в банк с юристом, либо, если вы не хотите общаться с банком —направить документы судебным приставам для возбуждения исполнительного производства. Но в этом случае процесс затянется, приставы работают не слишком быстро.

Плюсы способа: кратчайший срок получения документов.

Минусы способа: банки зачастую отказываются переводить денежные средства со счета должника, прикрываясь инструкциями ЦБ. В случае получения отказа можно обратиться в суд за получением судебного приказа или исполнительного листа. Судебные приставы могут привлекать прокуратуру для проведения проверки.

Данный метод вывода средств практически себя исчерпал из-за массового и неумелого использования. И сейчас я бы его рекомендовал в качестве крайнего средства: когда счет арестовал не только банк по 115-ФЗ, но и налоговая. В этом случае банк может списать деньги даже при наличии ареста налоговой инспекции на счете.

4. Компенсация морального вреда либо реального ущерба.

Этот способ дает некоторый простор для фантазии и возможность «пошалить». Хотя и тут есть свои минусы.

Организация может выплатить сотруднику доход в виде компенсации морального вреда, либо реального ущерба.

Компенсацию можно выплатить только по решению суда, для ускорения процесса можно:

– обратиться с иском, а затем заключить мировое соглашение, которое утвердит суд. Но на практике мы встречались с тем, что судьи отказывались утверждать мировое соглашение, якобы здесь идет злоупотребление правом для получения нужных нам документов;

– обратиться с иском в суд общей юрисдикции от имени «пострадавшего», а затем организация-ответчик признает иск, но не полностью, отвергая какие-то требования.

Если обязанность возместить моральный и реальный ущерб и его размер определяет суд (ст. 151, 1101 ГК), то доход не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 11.11.2016 №03—0406/66353). Компенсация по решению суда не будет облагаться налогами, даже если вы получили только мировое соглашение. Сотрудник может потребовать компенсировать ему подтвержденные расходы – реальный ущерб (ст. 15 ГК). Например, задержку зарплаты, незаконный перевод на другую должность, увольнение или отстранение от должностных обязанностей. Такая компенсация не образует дохода, поскольку у физического лица нет экономической выгоды. При этом объекта налогообложения взносами также не возникает (п. 1 ст. 420 НК).

Чтобы увеличить сумму «реального» ущерба, можно заключить между будущим истцом и ответчиком договор поручения. Согласно этому договору, сотрудник, например, заключает договор аренды транспортного средства или договор аренды помещения, рассчитывается с арендодателями за счет собственных средств, а ответчик обязуется ему их возместить. В итоге ответчик не возмещает затраты и сотрудник обращается в суд. Какие именно это могут быть затраты, зависит от специфики деятельности организации.

Плюсы способа. Не платим НДФЛ и страховые взносы. Снижаем налог на прибыль или УСН («Доходы-расходы») (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Можно увеличить сумму для вывода по сравнению с методом с КТС на сумму хозрасходов, которые произвел сотрудник за свой счет, а они могут быть значительными.

Минусы способа. Не стоит систематически использовать, так как это привлечет внимание налоговой. Надо подготовить документы и пройти судебный процесс, а это занимает время и деньги.

Если у вас на расчетном счете нет ограничений от налоговой или банка по 115-ФЗ, то выплату можно делать сразу после утверждения мирового соглашения или решения суда.

Если же есть приостановление операций по расчетному счету от налоговой инспекции или счет заблокирован по 115-ФФ, приостановлено ДБО, то дожидаемся получения исполнительного документа, и с реквизитами истец обращается в банк для взыскания задолженности.

Если в исковых требованиях будет заявлено о возмещении морального и реального ущерба не только по возмещению расходов по аренде помещений и транспорта, либо других расходов, но и за задержку зарплаты, увольнение или отстранение от должностных обязанностей, то данные выплаты, согласно ст. 855 ГК РФ, будут списываться со счета во вторую очередь, то есть в более приоритетном порядке, чем налоги.

Это позволит выплатить возместить ущерб при блокировке счета налоговым органом. В случае, если счет заблокирован банком, исполнение исполнительного документа также весьма вероятно.

5. Оплата налогов за третье лицо.

Способ работает, на 100% законный, быстрый, без каких-либо потерь в виде процентов и комиссий, без эффекта домино, когда деньги переводятся с одного счета на другой с назначением платежа «в связи с закрытием счета» и другие банки тоже блокируют счет.

Находите дружественную компанию и платите за нее налог. Если вы что-то этой компании должны, то таким образом закрываете долг, если нет – она перечисляет эти деньги на другой счет.

Нужно только правильно оформить платежку. Есть особые правила оформлен при уплате налога за третьих лиц, они прописаны в приказе Минфина от 05.04.2017 №58н.

Дополнительный плюс этого способа – можно не только вывести заблокированные деньги, но и сэкономить на налогах!

Как известно, руководствуясь абзац. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже обычный физик, также в силу ст. 313 ГК РФ возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо.

Оптимизация налогов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК). По такому договору доверитель (тот, кто должен налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение поверенного.

Например, фирме на ОСНО нужно вывести наличку и снизить налог на прибыль, она заключается с ИП на УСН «доходы» договор поручения.

Вознаграждение поверенного можно без проблем учесть в расходах (п. 1 ст. 272 НК РФ). Для обналичивания денег вознаграждение поверенному перечисляется сразу. Если цель снизить только налог на прибыль, то оплату услуг по договору поручения можно перечислить только через несколько месяцев, когда в экономике, будем надеяться, появятся какие-то положительные тенденции.

У ИП на УСН, оплатившего налоги или страховые взносы за своего доверителя, вознаграждение включается в доходы «кассовым методом», т.е. только после его получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Экономия происходит за счет разницы в ставках налога: 6% УСН против 20% по налогу на прибыль, итого налоговая экономия – 14%.

Кроме того, уплата налогов друг за друга может стать альтернативой банковскому овердрафту. В этом случае оформляется смешанный договор займа и поручения (ст. 807, 971 ГК РФ).

При таком варианте заимодавец по поручению заемщика будет уплачивать за него налоги, но в пределах лимита по займу и лишь в определенный договором период. Подобный договор выгодно заключить, если деньги от контрагентов поступают неравномерно.

Также смешанный договор полезен, если компания использует отсрочку: либо рассрочку по уплате налогов, либо инвестиционный налоговый кредит (ст. 64, 66 НК РФ). Нарушение срока уплаты отсроченных и текущих налогов создает риск утраты права на отсрочку (рассрочку) или инвестиционный налоговый кредит. Это в свою очередь ведет к необходимости уплатить сразу всю сумму отсроченной налоговой задолженности. Подобная форма расчетов помимо оптимизации позволит заемщику-поручителю заплатить налоги вовремя и избежать претензий от налоговиков.

Если вас заинтересовала данная механика, оставляйте заявку и мы вам перезвоним: